盐城房地产行业所得税

2022-11-16 13:40

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解析：甲公司2017年6月累计利润48万元，未超过50万元，预缴时可享受减半征税政策。2017年2季度应预缴所得税：
2.按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴的，预缴时可以享受减半征税政策。
解析：甲公司2016年度属于符合条件的小型微利企业，且该公司又是按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴所得税，虽然2017年6月累计利润已经超过50万元，但按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴时仍可享受减半征税政策。则2017年2季度应预缴所得税：
上一纳税年度为符合条件的小型微利企业，预缴时累计应纳税所得额不超过50万元的，可以享受减半征税政策。
解析：1.2017年3季度累计应纳税所得额：150×18%＝27（万）。
其2017年9月份累计应纳税所得额为27万元，可以享受减半征税政策。
2.2017年3季度应预缴所得税：27×50%×20%－1.5＝1.7（万）。
2.2017年2季度应缴纳所得税：3.2÷4×2－2＝-0.4（万）
3.2017年3季度应缴纳所得税：3.2÷4×3－2＝0.4（万）
4.2017年4季度应缴纳所得税：3.2－2－0.4＝0.8（万）
预计本年度符合条件的，预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过50万元的，可以享受减半征税政策。
预计本年度符合小型微利企业条件的，预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过50万元的，可以享受减半征税政策。
【案例7】甲有限公司系2017年新开业的企业，2017年3～9月份累计利润30万元，2季度已预缴所得税1万元，预计2017年符合小型微利企业条件。
解析：2017年3季度应预缴所得税：30×50%×20%－1＝2（万）
【案例8】甲科技有限公司2016年汇算清缴的应纳税所得额为28万元。2017年1-3月份累计利润32万元，未享受减半征税政策，预缴所得税8万元；6月份累计利润48万元。
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